Ajankohtaista

16.4.2024 Orpon hallitus piti tiedotustilaisuuden koskien valtiontalouden kehysriiheä vuosille 2025-2028. Säästötalkoot lukuisine veronkiristyksineen ovat siis tulossa. Julkisuudessa eniten palstatilaa lienee saanut yleisen arvonlisäveroprosentin korotus nykyisestä 24% peräti 25.5%:iin, mikä iskeekin meihin jokaiseen. Tämä korotus tullee voimaan luultavasti jo vuoden 2024 aikana. Muita veromuutoksia koskien luonnollisia henkilöitä ovat:

• Ansiotuloverotuksen indeksitarkistus: Indeksitarkistus jätetään vuonna 2025 tekemättä mutta vain kahden ylimmän tuloluokan osalta. Näitä ovat siis henkilöt, jotka ansaitsevat verovuonna yli EUR 88.200 tai yli EUR 150.000. Muiden tuloluokkien osalta indeksitarkistukset jatkuvat, kuten aiempinakin vuosina on ollut tapana.
• Vapaaehtoinen eläkesäästäminen: Nykyisin vapaaehtoiseen eläkevakuutukseen säästetyt varat ovat tietyin edellytyksin verovähennyskelpoisia (maksimissaan EUR 5.000 per vuosi; EUR 2.500 per vuosi, jos maksajana on työnantaja). Tämä veroetu poistuu vuoden 2027 alusta lähtien. Vielä on siis muutama vuosi aikaa tämän vähennyksen hyödyntämiselle.
• Kotitalousvähennys: Kotitalousvähennys on ollut suosittu vähennys. Erittäin houkuttelevan tästä vähennyksestä on tehnyt se, että vähennys tehdään verosta (eikä tulosta). Tätä supistetaan nyt arviolta EUR 100 miljoonaa, mutta miten, on vielä hämärän peitossa. 
• Lahjoitusvähennys: Nykyisin veronmaksaja voi vähentää yliopistoille ja muille korkeakouluille tekemiään lahjoituksia. Lahjoitusten on oltava vähintään EUR 850 ja enintään EUR 250.000 vuodessa, jotta vähennys myönnetään. Lahjoitusvähennys laajennetaan kattamaan lahjoitukset, jotka on tehty nuoriso-, kulttuuri-, liikunta-, urheilu- ja lapsijärjestöille. Jotain siis veronmaksajille myös annetaan.
• Työtulovähennys korvaa ansiotulovähennyksen: Tämän muutoksen tarkoitus on kasvattaa kuntien ja vastaavasti vähentää valtion verotuloja. Kunnat kärsivät sote-uudistuksen myötä tehdystä verotulojen siirrosta valtiolle. 
• Eläkeläiset: Myös eläketuloja saaville on luvassa veronkiristyksiä. Hallitus on kuitenkin luvannut jättää pienet eläkkeet kiristysten ulkopuolelle. Kiristys kohdistuukin heihin, jotka saavat eläkettä EUR 23.000-EUR 57.000 vuodessa.

As you may have heard, Finland imposes both inheritance and gift taxes. What might come as a surprise to you is the wide personal scope of these taxes. A tax might be imposed on your loved ones even if they are not living in Finland. Tax treaties will not help you either in most cases – there are only few inheritance and/or gift tax treaties in force. The income and capital tax treaties usually do not cover gifts and/or inheritances. Furthermore, taxes are not harmonized within the EU (only VAT is).

International Scope of Inheritance and Gift Taxes

Finland imposes tax separately on each beneficiary in respect of his share of the estate or on each donee, respectively. The scope includes:

• All assets located in Finland or abroad if the deceased/donor or the beneficiary/done was a resident of Finland at the time of the death/gift, and
• Immovable property located in Finland, and on shares in any company whose assets consist for 50% or more of immovable property located in Finland (even if neither the deceased/donor nor the beneficiary/done was a resident of Finland).

What can you do?

First of all, you should find out what your tax position is. Preparation for the future is the key. Questions to look into:

• Where do you live (tax residence, treaty residence)?
• What is your family situation (married/cohabiting/children)?
• What kind of assets you have?
• Who do you want to leave them to? What consequences this might have?
• Possibilities to optimize your tax position? 

Henkivakuutuskorvauksen osittainen verovapaus poistuu perintöverotuksesta.

Vuoden 2018 alusta perittävän kuoleman johdosta lähiomaiselle tai kuolinpesälle maksettavan vakuutuskorvauksen ja siihen verrattavan taloudellisen tuen osittainen verovapaus poistuu.

Käytännössä tämä tarkoittaa sitä, että aikaisemmin henkivakuutusten kuolemantapauskorvaukset olivat verovapaita lähiomaisille 35.000,00 euroon saakka ja puolisolle maksettavasta korvauksesta verovapaata oli puolet, kuitenkin vähintään 35.000,00 euroa. Jatkossa tämä verovapaus poistuu kokonaan.

Perintösuunnittelussa on käytetty näitä henkivakuutuskorvauksia (ns. talletusvakuutuksia) välineenä, joiden avulla ainakin 35 000,00 euroa on saatu verottomasti siirrettyä perillisille esimerkiksi perintöveron maksua varten. Jatkossa näihin talletusvakuutuksiin sijoitetut varat ovat kokonaan perintöverotettavaa. Tämän verovapauden poistamista kompensoitiin muun muassa korottamalla puolisovähennys 60.000,00 eurosta 90.000,00 euroon, sekä muilla perintö- ja lahjaveron kevennyksillä.

Henkilöitä, jotka ovat perintösuunnittelussa käyttäneet tätä henkivakuutuksen kuolemantapauskorvauksen verovapautta, tai muuten vaan omaavat vastaavan vakuutuksen, kehotamme tarkastamaan edunsaajamääräyksen tarkoituksenmukaisuuden. Esimerkkinä voidaan mainita vaikka tilanne, jossa puolisoilla on keskinäinen hallintaoikeustestamentti (jolloin leski ei saa omistusoikeudella vainajalta mitään). Tällöin edunsaajaksi on järkevää nimetä puoliso esimerkiksi lapsien sijaan, sillä hän saa korvauksen verovapaana 109.999,00 euroon saakka.

Jos tarvitsette neuvontaa muutokseen liittyen, otattehan meihin yhteyttä.

Esitetyn tarpeen vuoksi olemme vuoden 2016 alusta päättäneet tarjota palvelun kiinteään hintaan. Kiinteä hinta on 295,00 sisältäen arvonlisäveron ja kaikki tarvittavat toimet kuten valtakirjan laatiminen sekä taloudellisia että henkilöä koskevia (hoitotestamentti) asioita varten.